Амортизация — это метод, который компании в ОАЭ используют для того, чтобы постепенно списывать стоимость основных активов: зданий, оборудования, автомобилей или компьютерных программ, на протяжении времени их использования. Этот процесс помогает фирмам понять, сколько стоит их имущество по мере его “старения” и эксплуатации. 

Основная идея амортизации заключается в том, что она отражает реальную стоимость активов в финансовой отчетности, что важно для правильного планирования бюджета и соблюдения налоговых законов. Ведь зная, сколько стоит имущество, компания может принимать взвешенные решения о будущих инвестициях или расходах и точно рассчитывать налоги за счет возникших издержек. 

Амортизация в бухгалтерском учете

Амортизация в бухгалтерском учете — это способ распределения стоимости важных активов компании. В ОАЭ, как и везде, этот метод помогает компаниям показывать реальные расходы постепенно. Это означает, что когда компания покупает что-то дорогое, она не записывает всю сумму сразу, как расход. Вместо этого, стоимость разбивается на несколько лет, в течение которых  активы будут использоваться для заработка денег. 

Амортизация важна для отчетов: она не влияет на количество денег в кассе, но помогает точнее показать, сколько компания зарабатывает и тратит за определенный период.

Факторы, влияющие на амортизацию

Важными факторами амортизации являются первоначальная стоимость актива, его ожидаемый срок службы, и сколько он будет стоить после того, как полностью износится, то есть его ликвидационная стоимость. Например, если компания купила машину, то она должна учитывать, сколько лет машина сможет работать и сколько будет стоить после окончания срока службы.

В ОАЭ корпоративный налог не содержит исчерпывающей информации о правилах амортизации, но при этом содержит упоминание о том, что амортизация учитывается при расчете налоговых обязательств. Это означает, что компании могут уменьшить налогооблагаемый доход, включив в отчетность амортизацию своих активов. В итоге,  это повлияет на сумму налогов, которые им нужно платить. Кроме того, если активы изнашиваются быстрее, чем ожидалось, компании могут использовать эти убытки для уменьшения налогов в будущем.

В повседневной практике амортизация также влияет на страховку активов, например, при оценке ущерба после аварии. Зная, как со временем уменьшается стоимость активов, компании могут более точно определить, сколько денег они могут получить в рамках страховой выплаты. Например, автомобили в ОАЭ амортизируются по-разному в зависимости от их использования: амортизация личных машин будет меньше, чем амортизация такси или арендованных автомобилей.

Методы амортизации

В ОАЭ, как и во многих других странах, применяются разные методы амортизации, чтобы отражать износ или устаревание активов в финансовой отчетности компании. Самым простым из них является линейный метод, который равномерно распределяет стоимость актива на всё время его полезного использования, пока стоимость не уменьшится до остаточной.

Другой метод – убывающий остаток, который более подходит для активов, таких как компьютеры, которые теряют в стоимости быстрее. Этот метод позволяет быстрее списывать стоимость на начальных этапах использования актива.

Метод единиц производства связывает амортизацию с реальным использованием актива. Например, если речь идет о машинах или оборудовании, этот метод будет учитывать, сколько продукции было изготовлено, и списывать стоимость соответственно объему работы.

Еще один метод — сумма цифр лет, который также позволяет быстрее амортизировать актив в первые годы его использования. Этот метод рассчитывает амортизацию, используя общую сумму лет полезной службы актива.

Выбор метода амортизации важен, поскольку он влияет на то, как компания отражает свои расходы и доходы в бухгалтерской отчетности.

Отражение амортизации в финансовой отчетности

Каждый месяц бухгалтер делает запись, чтобы показать, какая часть стоимости актива была «израсходована» за этот период. Это уменьшает заявленную стоимость актива в балансе и снижает чистую прибыль компании в отчете о прибылях и убытках, так как амортизационные отчисления считаются расходом.

Графики амортизации, создаваемые бухгалтерами, показывают, как будет меняться стоимость актива каждый год, с учетом выбранного метода. С помощью графиков каждая компания может планировать свои финансы и оценивать, когда активы потребуют замены или обновления.

Налоговые последствия амортизации в ОАЭ

Итак, амортизация позволяет компаниям уменьшать налогооблагаемый доход каждый год на сумму амортизационных отчислений. Однако, важно следить, чтобы сумма амортизации не превышала первоначальную стоимость актива, чтобы избежать неоправданного уменьшения налоговой базы.

Закон о корпоративном налогообложении в ОАЭ также устанавливает ограничения на вычеты по амортизации и другие неинтересные расходы, которые могут составлять до 30% от EBITDA. 

EBITDA — это прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации, и она служит мерилом финансовой устойчивости компании. 

Если после всех корректировок EBITDA оказывается отрицательной, то возможность использовать эти вычеты пропадает, так как компания не имеет достаточной прибыли для их применения. Чтобы избежать непредвиденных ошибок – работу по ведению бухгалтерии следует доверять профессиональным бухгалтерам, которые смогут грамотно оптимизировать налоги в ОАЭ за счет включения в отчетность расходов компании, в том числе и амортизационные издержки.

Амортизация в ОАЭ – инструмент для управления налоговой нагрузкой компаний, который позволяет распределять стоимость активов на протяжении всего срока службы и таким образом снизить налогооблагаемый доход. Законодательство строго регулирует этот процесс, чтобы предотвратить чрезмерные вычеты и поддерживать справедливое налогообложение. В частности, в ОАЭ установлено ограничение вычетов – не более 30% EBITDA. Это правило гарантирует, что компании не могут использовать амортизацию для необоснованного уменьшения налоговых обязательств.