Ваш бизнес в ОАЭ зарабатывает сумму близкую к 100 000 USD или 375 000 дирхамов в год? Вам точно пригодится эта информация! Итак, что случилось в ОАЭ с налогами в 2023 году?

Эта история началась еще даже в конце 2022 года, когда Минфин в Арабских Эмиратах опубликовал законопроект № 47 на своем официальном сайте. Поправки изменили расчет налогообложения для компаний и корпораций. Новый закон нарекли “корпоративным”, 

Главные изменения, которые стоит знать:

• 0% налога для прибыли, если компания заработала за год меньше 375 000 дирхамов;
• 9% налогообложение для корпораций и предприятий, если было заработано больше 375 000 дирхамов;
• уплачивать НДС придется и компаниям, которые не зарегистрированы под налог на добавленную стоимость. Разумеется, при условии, что их доход превысил пресловутые 100 000 USD. Актуальный размер представленного налога составляет 5%.

Корпоративный налог – это не ноу-хау, а вполне стандартная практика в других развитых странах. По статистическим данным Налогового Фонда в Вашингтоне, максимальный размер представленного вида налогов в странах G7 составляет 69%, в Евросоюзе – 21,3%, а в ОЭСР – 23,04%. Как мы видим, в Дубае предложена довольно низкая ставка. Тем не менее, она не касается следующих отраслей:

• для филиалов иностранных банков корпоративный налог установлен на уровне 20%;
• для компаний в добыче и переработке нефти и газа с иностранной регистрацией установлена ставка на уровне 55%.

Теперь вкратце пройдемся по другим налоговым платежам. Акцизный налог составляет:

• 100% для изделий из табака, для электронных средств курения и для энергетических напитков;
• 50% для изделий, которые содержат сахар, подсластители. Также это касается сладких газированных напитков.

Опять же, установлены нововведения для квалифицированного и неквалифицированного дохода. В первом случае компании уплачивают 0%, во втором – 9%. Требования к квалифицированным доходам установлены отдельно Кабмином ОАЭ.

Что это за квалифицированные лица, какие к ним требования?

Здесь мы перечислим основные требования, которые предъявляются к квалифицированным юрлицам в Дубае:

1. Компания должна присутствовать в ОАЭ не только формально, но и физически, фактически вести деятельность с территории этой страны.
2. Компания должна получать квалифицированные доходы. Интересно, что до сих пор так и не было установлено точное определение этого термина, поскольку ранее налогообложения по этому пункту не существовало. Вопрос встал ребром после введения закона-декрета № 47. Исходя из практики, речь идет о следующих нюансах:

• доход, получаемый за пределами страны или из другой фри-зоны;
• пассивная прибыль от компаний, зарегистрированных на материке – это проценты, роялти от франшиз и так далее.

Юристы и эксперты пока замерли в ожидании – в ближайшее время правительство должно дать более точные определения этому термину. Есть предположения, что компании, которые получают смешанные доходы (квалифицированные и неквалифицированные), все же будут уплачивать 9%. 

Также квалифицированные компании должны соблюдать правила трансфертного ценообразования и иметь соответствующую финансовую отчетность. Ее могут запросить соответствующие контролирующие органы. Другими словами, вы должны доказать, что все ваши сделки финансово и юридически чисты, вы не снижаете цены и не прибегаете к другим манипуляциям.

Кто подпадает под новое налогообложение в ОАЭ?

Сначала о главном – подпадают под новое налогообложение и резиденты, и нерезиденты ОАЭ. Кто такие резиденты:

• это компании, зарегистрированные в ОАЭ с соблюдением местного законодательства, в том числе – во фри-зонах;
• иностранные юрлица, которые регистрировались по законодательству страны происхождения, но которые успешно управляются с ОАЭ;
• физические лица, которые ведут предпринимательство в Арабских Эмиратах.

Нерезидентами считаются лица, которые не имеют постоянного представительства в стране и которые получают прибыль в местных источниках. Отметим, что другие лица могут причисляться к резидентам и нерезидентам по решению Кабмина ОАЭ.

Резиденты обязаны платить корпоративный налог на прибыль, получаемую в стране или за пределами Арабских Эмиратов. Разумеется, деятельность, которая принесла прибыль, должна быть связана непосредственно с бизнесом компании. 

Нерезиденты уплачивают корпоративный налог, если:

• они получают доходы из местных источников, которые не относятся к перманентным представительствам нерезидента ОАЭ;
• они получают доходы, которые относятся к перманентным представительствам в Дубае;
• они получают доходы, которые связаны с нерезидентами в Дубае.

Что за таинственные местные источники?

Под это определение попадают следующие обстоятельства:

1. Доход был получен от лица-резидента ОАЭ. Другими словами, вы продали товар местной компании и получили прибыль.
2. Доход получен от нерезидента, но в ОАЭ. 
3. Доход, который компания получает другими способами от своей деятельности в Дубае.

В частности, сюда стоит причислить прибыль, полученную от продажи услуг и товаров в Арабских Эмиратах; от контрактов, выполняемых в ОАЭ; от продажи недвижимости, акций и капитала; от использования интеллектуальной собственности.

К местным доходам причисляются и проценты, получаемые компанией по выданным кредитам, а также страховые премии.

Какие доходы и лица не облагаются корпоративным налогом?

Начнем с доходов. Корпоративный налог не применяется в следующих ситуациях:

1. Доход был получен как дивиденды, начисляемые по деятельности юрлица (например, когда компания выступает акционером в отношении сторонней организации).
2. Другие доходы, связанные с участием в сторонних юрлицах.
3. Прибыль иностранных представительств, к которым применяются нормы освобождения.
4. Доходы, получаемые нерезидентами от использования судов на международных маршрутах. 

От корпоративного налога дивиденды освобождаются в определенных случаях. Например:

1. Кто-то владеет или собирается взять в собственность долю участия на срок от 1 года. В данном случае доля – это от 5% капитала или акций в юрлице.
2. Компания уплачивает корпоративный налог в своей стране. Он должен быть не меньше 9% или другой ставки, которая может применяться в Арабских Эмиратах.

Также напоследок хотелось бы заметить следующее: корпоративный налог может уменьшаться на размер налога, который компания уже заплатила в другой стране (например, в стране происхождения). Но при этом налог, уплаченный в другой стране, не может составлять больше 9% вычета в ОАЭ.

Власти ОАЭ уверены, что нововведения помогут развитию и конкуренции в стране. Введенные налоги все равно являются одним из самых низких в мире, что по-прежнему делает Эмираты привлекательным местом для релокации развитых и известных брендов со всего мира.