Процедура налоговой проверки в Дубае и в целом по территории ОАЭ занимает ключевую позицию в обеспечении соблюдения налогового законодательства и обеспечении прозрачности экономической активности любого бизнеса. Компании, работающие в ОАЭ, сталкиваются с необходимостью исполнения множества налоговых требований, включая оплату НДС, корпоративного налогообложения и акцизных сборов. Поэтому глубокое понимание процедур налогового контроля и тщательная подготовка к ним являются критически важными для компаний. Адекватная подготовка к налоговому аудиту и осведомленность о его важных моментах позволяют компаниям минимизировать потенциальные финансовые убытки и риски для репутации, а также уклониться от наложения штрафных санкций.

Этапы налогового аудита

Процесс налоговой проверки обычно начинается с официального извещения от FTA, которое уведомляет организацию о предстоящем аудите. В этом извещении содержится информация о задачах, которые предстоит выполнить аудиторам, ожидаемом времени на проведение аудита и списке необходимых для изучения документов.

Первоочередная задача для налогоплательщика после получения такого уведомления – это сбор и систематизация требуемых документов. К ним относятся:

• бухгалтерская отчетность;
• выставленные и полученные счета-фактуры;
• поданные налоговые декларации;
• прочие документы, которые могут подтвердить соблюдение налогового законодательства.

В ходе аудита эксперты FTA могут осуществить выезд на предприятие для непосредственного ознакомления с документацией и учетными записями. Во время такой инспекции аудиторы вправе проводить опросы работников компании, чтобы прояснить определенные моменты и получить полную картину о налоговых операциях предприятия.

Для обработки и анализа собранных данных используются современные технологии и аналитические инструменты. Это позволяет обнаружить любые несоответствия или ошибки в налоговой отчетности.

Если в ходе налогового аудита выявляются какие-либо проблемы, FTA может запросить уточнения и потребовать внесения корректировок. Все результаты аудита фиксируются в специальном отчете, который может содержать рекомендации по устранению выявленных нарушений, а также информацию о возможных штрафах и необходимости уплаты дополнительных налогов.

По завершении аудита FTA предоставляет налогоплательщику оценку ситуации, которая может включать требования к уплате недоимок, штрафов и начисления процентов. Налогоплательщик имеет право обжаловать результаты аудита, представив аргументы в свою защиту. 

Аудит по НДС

Налоговые проверки, особенно связанные с НДС, приобретают всё большую значимость в связи с ужесточением контроля со стороны налоговых ведомств в ОАЭ. Существует два ключевых подхода к проведению аудита по НДС:

1. Удаленный аудит

Этот метод предполагает изучение данных и документов компании налоговым инспектором без физического присутствия в офисе компании. Он направлен на первичную проверку соответствия деятельности компании налоговым требованиям. В случае выявления несоответствий или неясностей, налоговая служба может переходить к следующему этапу.

2. Выездной аудит

Этот вид проверки включает непосредственное взаимодействие с налоговыми инспекторами на месте и требует более глубокой подготовки со стороны компании.

В ходе аудита налоговое учреждение FTA может запрашивать разнообразные документы, которые необходимо предоставить в течение 5 рабочих дней. К ним относятся:

• Перечень транзакций, составленный в соответствии с нормами FTA;
• Сверки финансовых показателей и налоговых обязательств;
• Финансовая и бухгалтерская отчетность;
• Образцы документации по каждому виду совершенных операций, включая необлагаемые НДС;
• Прочие документы по запросу налогового инспектора.

Опыт показывает, что своевременное и полное предоставление документов снижает риск наложения штрафов и прочих санкций.

Чтобы быть готовым к налоговым проверкам, компаниям в Дубае и в других регионах ОАЭ необходимо вести аккуратный учет всех требуемых документов, включая:

• налоговые счета-фактуры и документы на товары и услуги;
• подробная документация по экспорту и импорту;
• сохранение налоговых счет-фактур и кредит-нот;
• актуальные сверки доходов и НДС для каждого налогового периода.

Такая подготовка обеспечивает точность налоговых отчислений и предоставляет достоверную информацию во время аудита.

Аудит по корпналогу

С начала июня 2023 года компании, чья прибыль превышает 375 000 дирхам, обязаны соблюдать новые правила корпоративного налогового регулирования, касающиеся финансовой отчетности. Это подразумевает необходимость проведения налогового ревизионного контроля в соответствии с обновленными законодательными нормами.

В рамках налогового контроля в ОАЭ специалисты осуществляют тщательный анализ налоговых отчетов и финансовых документов компаний, а также проверяют их соответствие действующим законам. Цель такого аудита — обнаружение ошибок и нарушений, с целью укрепления прозрачности и честности в вопросах налогообложения.

Подготовка к налоговой проверке подразумевает ряд шагов, начиная с анализа отчетов, подаваемых в FTA, и заканчивая непосредственными визитами налоговых инспекторов в офисы компаний для проведения аудита в установленные даты. В процессе аудита могут потребоваться копии коммерческих документов, осмотры товаров и активов. В случае выявления несоответствий, которые могут повлиять на налоговые обязательства, предусмотрена процедура повторной проверки.

Налоговый аудит занимает центральное место в стратегическом укреплении финансового положения компаний. Этот процесс не только детально анализирует текущее состояние предприятия, включая оценку потенциальной прибыли и стратегии ее достижения, но и предлагает решения для улучшения внутреннего контроля, минимизации мошеннических рисков и улучшения налогового планирования. Исследования указывают на то, что предприятия, регулярно осуществляющие налоговые аудиты, на 30% менее подвержены риску налоговых нарушений и взысканий, подчеркивая важность таких проверок для снижения финансовых рисков.

Регулярное проведение аудитов способствует повышению точности и надежности финансовой информации, которую можно представить будущим инвесторам или покупателям. Это особенно значимо для владельцев-менеджеров, планирующих продажу своих бизнесов в следующие три года. В целом, налоговый аудит является необходимым инструментом для поддержания стабильного финансового статуса предприятия, сокращения рисков мошенничества и формулирования стратегически значимых рекомендаций.

Компании в ОАЭ имеют возможность обратиться к аутсорсинговым услугам по налоговому аудиту, что помогает им организовать свои налоговые дела и решить возникающие в ходе аудита вопросы оперативно и эффективно. Эти услуги критически важны в условиях сложной и динамично изменяющейся законодательной среды ОАЭ, позволяя предприятиям не только соблюдать налоговое законодательство, но и оптимизировать налоговые стратегии, тем самым способствуя улучшению общей операционной эффективности.