Введение корпоративного налога в ОАЭ в июне 2023 года принесло довольно сильные изменения в экономическую политику страны. Этот шаг, на который пошло местное правительство, не только изменило налоговый ландшафт государства, но и повысило требования к компаниям, которые работают и планируют работать в ОАЭ. В частности, речь идет о поддержании значимого экономического присутствия компаниями на местном уровне. 

В контексте произошедших налоговых изменений в стране, осознание и адаптация к требованиям экономического присутствия становятся не просто юридической необходимостью для иностранного бизнеса, но и стратегическим приоритетом для тех, кто стремится оптимизировать свою деятельность в ОАЭ. В этой статье мы расскажем, как нововведения влияют на операционную эффективность и налоговое планирование компаний в рамках новых экономических реалий ОАЭ.

Какие лица должны соблюдать требования к экономическому присутствию

Требования к экономическому присутствию обычно касаются юридических лиц, которые зарегистрированы и ведут деятельность в рамках Арабских Эмиратов. 

• Компании, зарегистрированные в ОАЭ – mainland-компании. Все бизнес-структуры, включая ООО, акционерные общества и представительства иностранных компаний, должны удовлетворять определенным критериям активности внутри страны.
• Свободные экономические зоны. Несмотря на то что компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах ОАЭ, могут подпадать под особые законы, в том числе и касающиеся начисления корпоративного налога, они также обязаны следовать определенным требованиям экономического присутствия, которые будут соответствовать специфическим условиям лицензирования и деятельности в рамках freezone.

Требования к экономическому присутствию могут включать наличие физического офиса в ОАЭ, наем местных сотрудников, значимый объем операций, проводимых в стране, и другие факторы, демонстрирующие реальную экономическую активность компании на территории ОАЭ. Эти меры направлены на борьбу с отмыванием денег, а также на обеспечение существенного вклада в экономику страны со стороны иностранных компаний.

Кроме того, особое внимание в Арабских Эмиратах относится к бизнесу, ведущему деятельность по 9 направлениям – эти виды деятельности часто связаны с высоким уровнем риска отмывания денег или уклонения от налогов и требуют демонстрации реального экономического присутствия в стране. 

1. Банковский бизнес. 
2. Страховой бизнес. 
3. Управление фондами. 
4. Владение интеллектуальной собственностью. 
5. Холдинговая деятельность. 
6. Деятельность по предоставлению финансирования.
7. Деятельность в сфере лизинга и аренды.
8. Предоставление головных офисных услуг.
9. Предоставление услуг по судоходству.

Компании, ведущие деятельность в этих сферах, должны строго соблюдать требования к экономическому присутствию, в частности по осуществлению управленческих и операционных функций внутри страны, чтобы соответствовать законодательным требованиям и избежать юридических последствий.

Как подтвердить экономическое присутствие

Компании должны доказать, что управленческие и контрольные функции по своей бизнес-деятельности осуществляются непосредственно из ОАЭ. Это означает, что стратегические решения и повседневное управление компанией должны происходить внутри страны. Для этого могут потребоваться доказательства проведения собраний руководства в ОАЭ, наличие местных управленческих кадров или даже хранение важных корпоративных документов в стране.

Кроме того, компания обязана осуществлять основные функции, связанные с ее деятельностью, на территории ОАЭ. Это может включать разработку продуктов, маркетинг, управление рисками, исследования и разработки и другие ключевые операции, которые напрямую связаны с бизнес-деятельностью. 

Ну и, конечно же, для поддержки своей деятельности в ОАЭ компания должна иметь достаточное количество квалифицированных сотрудников, необходимых для выполнения основных функций. Также любой компании не обойтись и без издержек, поэтому необходимо доказать, что были понесены адекватные расходы и приобретены соответствующие физические активы (например, оформлена аренда на офисное пространство, приобретено оборудование), которые соответствуют масштабу деятельности компании. Требование об экономическом присутствии подразумевает, что компания должна не только иметь регистрацию в ОАЭ, но и вести реальную деятельность с достаточным уровнем инвестиций в персонал, инфраструктуру и пр.

А что грозит за несоблюдение требований

За несоблюдение требований к экономическому присутствию в ОАЭ компании могут столкнуться с различными штрафными санкциями. 

1. Финансовые штрафы. Компании могут обязать уплатить значительные суммы в виде штрафов за несоблюдение требований к экономическому присутствию. Размер штрафов может варьироваться в зависимости от степени нарушения и конкретных условий деятельности компании.
2. Приостановление или отзыв лицензии. При несоблюдении требований надзорные органы могут приостановить или даже отозвать лицензию на ведение деятельности, что фактически ограничит операции компании в ОАЭ.
3. Ограничения на дальнейшую деятельность. Компания может столкнуться с ограничениями на расширение бизнеса, включая запрет на регистрацию новых видов деятельности или открытие дополнительных офисов.
4. Репутационный ущерб. Помимо финансовых и юридических последствий, несоблюдение требований может негативно сказаться на деловой репутации компании, что затруднит взаимодействие с партнерами, инвесторами и регуляторами.

Чтобы избежать таких последствий, компаниям необходимо тщательно следить за соблюдением всех актуальных требований к экономическому присутствию. Это включает в себя поддержание достаточного уровня операционной деятельности в ОАЭ, управление из Арабских Эмиратов, наличие квалифицированных сотрудников и физических активов в стране, а также ведение документации, подтверждающей соответствие требованиям. Регулярные консультации с юридическими и налоговыми консультантами также могут помочь обеспечить соответствие действующим нормам и избежать нежелательных последствий.